Ставка УСН «доходы минус расходы» в Петербурге может вырасти с 7 до 15% в 2027 году, а сменить объект налогообложения можно только до 31 декабря

Льготная ставка упрощенной системы налогообложения с объектом «доходы минус расходы» в Петербурге сейчас 7%. С 2027 года она может вырасти до 15%: законопроект поддержали депутаты Законодательного собрания и администрация города, сообщил 10 ноября «Петербургский дневник». Номер документа и сроки чтений издание не приводит, так что окончательного решения пока нет.

Читайте также: Порог для единого пособия в Ленобласти с января вырастет до 21 643 рублей на человека, а выплата на ребенка составит до 20 994 рублей

Нынешние условия льготы действуют с 2025 года по закону Петербурга № 742-160. Ставку 7% не получают компании и ИП с основным видом деятельности в добыче угля, нефти, газа и металлических руд, производстве алкоголя, пива, табака и нефтепродуктов. Кроме того, у налогоплательщика не должно быть долгов по налогам, а средняя зарплата работников не должна быть ниже регионального минимума.

Откуда берутся 15%

Ставка 15% — это базовая федеральная ставка по пункту 2 статьи 346.20 Налогового кодекса. Регионы вправе снижать ее до уровня от 5 до 15%, и Петербург этим правом пользуется. Повышение до 15% означает, что город просто перестанет давать льготу.

«Это более чем двукратное увеличение налоговой нагрузки», — сказал «Петербургскому дневнику» руководитель программы «Экономика» Президентской академии в Петербурге Дмитрий Десятниченко.

Как это выглядит в деньгах при обороте 10 млн рублей в год и прибыли до налога в 10%, то есть 1 млн рублей:

• при ставке 7% налог — 70 тысяч рублей;
• при ставке 15% — 150 тысяч рублей;
• разница — 80 тысяч рублей, или 0,8% от оборота.

Чем ниже рентабельность, тем заметнее рост в доле от прибыли: при марже в 3–5% лишние 8 процентных пунктов налога съедают ощутимую часть заработка.

Что решить до 31 декабря

По пункту 2 статьи 346.14 Налогового кодекса объект налогообложения можно менять раз в год. Чтобы перейти на объект «доходы» с 2027 года, уведомить налоговую нужно не позднее 31 декабря 2026 года. В течение года объект поменять нельзя.

Для объекта «доходы» базовая ставка — 6% от всей выручки без вычета расходов, если регион не установил меньшую. Поэтому сравнивать стоит не ставки, а суммы: при большой доле расходов «доходы минус расходы» даже по 15% может оказаться выгоднее, при маленькой — наоборот.

Читайте также: Поддельную скидку к «чёрной пятнице» петербуржец может обжаловать в антимонопольной службе, если заранее сохранит старую цену

Неочевидная деталь: на объекте «доходы минус расходы» есть минимальный налог — 1% от всех доходов по пункту 6 статьи 346.18. Его платят, если обычный налог получился меньше, в том числе при убытке. Эту сумму повышение ставки не затрагивает, а разницу между минимальным и обычным налогом можно учесть в расходах следующих лет.